董孝彬老師 解答

2026-05-26 22:07

您好，很簡單，外購貨物用于員工福利，屬于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出計(jì)入費(fèi)用。雖然甲公司是一般納稅人，采購時有進(jìn)項(xiàng)稅，但發(fā)給員工當(dāng)福利，稅局不認(rèn)這是生產(chǎn)經(jīng)營用途，所以這部分進(jìn)項(xiàng)稅不能抵，得連同貨款一起計(jì)入員工福利成本。
政策依據(jù)是《增值稅暫行條例》第十條。本題中，只有總部管理人員30人對應(yīng)的空調(diào)計(jì)入管理費(fèi)用：成本=30×2000=60000元，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=60000×13%=7800元，合計(jì)67800元=6.78萬元，選D。
注意：研發(fā)人員若未資本化，雖也進(jìn)管理費(fèi)用，但題目中“研發(fā)項(xiàng)目未滿足資本化條件”在部分版本被誤用，本題嚴(yán)格按題干“總部管理人員30人”計(jì)算，不擴(kuò)大范圍，故正確答案是6.78。工作中遇到類似題，抓住“誰領(lǐng)福利、進(jìn)哪個科目、進(jìn)項(xiàng)必轉(zhuǎn)出”三要素就穩(wěn)了。

A 小九 追問

2026-05-26 23:06

老師，那這個題目參考答案選擇29.38元，包含了研發(fā)人員未資本化工資，是不是是不對的。