上善若水 追問

2026-05-26 17:14

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-05-26 17:15

朋友您好，按給的數據，科目余額表 應付職工薪酬—社保公積金 貸方累計為0、借方累計16125，說明未走標準計提—發放流程； 管理費用—社保 借/貸均為46173.38，是會計上直接費用化并結轉的單位承擔社保公積金金額。

a105050表第8行（各類基本社會保障性繳款）、第9行（住房公積金）填報如下：
 賬載金額（第1列）：填 46173.38

  取會計上計入當期成本費用的單位承擔社保公積金金額。
實際發生額（第2列）：填 16125
  取 應付職工薪酬—社保公積金 本年借方累計發生額，即賬面反映的單位實際繳納數；未通過應付職工薪酬核算也不補填，嚴格按賬面該科目借方填。
稅收金額（第5列）：填 16125

  按 企業所得稅法實施條例 第三十五條，允許稅前扣除的社保公積金以實際繳納數為限，未繳部分不得稅前扣除，稅收金額取賬載金額與實際發生額孰小。

最終結果：賬載 46173.38，實際發生額 16125，稅收金額 16125，系統自動產生納稅調增 30048.38。

上善若水 追問

2026-05-26 17:17

老師，實際社保的繳費數是46173.38

董孝彬老師 解答

2026-05-26 17:23

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-26 17:50

哦哦，賬載46173.38
實際發生額 46173.38
稅收46173.38
納稅調整0

上善若水 追問

2026-05-26 18:05

老師，已經申報了匯算清繳，那我現在需要更正吧，更正如果要退稅的話，需要退稅嗎？會引起稅務預警嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-26 18:12

您好，要更正的哦，我們賬沒問題的話，退稅不要緊
但要提醒下哦，好多退稅被查的，要么就當有些無票費用去調增吧




不開票成本入賬（摘要寫無票年度納稅調增，方便匯繳統計數據）：這樣3個好處：季度利潤少了年度調增才交所得稅，銀行余額也是對上了，公司內部利潤表是真實的。年度匯繳：無票費用在調整A105000第30行（十七）其他

上善若水 追問

2026-05-26 18:15

老師，那我到底需不需要更正啊，更正后不退稅可以嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-26 18:16

您好，更正呀，更正后會退稅，再更正30行調增，這是我的建議，不要退稅