HH 追問

2026-05-22 16:12

資產原值、累計折舊按資產負債表年初余額填寫？這樣賬面價值不對啊

HH 追問

2026-05-22 16:20

資產原值處置前不就是年初數嗎？未處置肯定是年初數不變啊

HH 追問

2026-05-22 16:33

賬面價值呢？

HH 追問

2026-05-22 17:04

跟期末賬面價值對不上啊

HH 追問

2026-05-22 17:29

既然是統計在用資產。那按處置前的原值和累積折舊。不就包括已經處置了的資產在內了嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:52

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-22 15:53

您好，a105080表中 資產原值 和 累計折舊、攤銷額 按賬面期末數（或處置前賬面數）填列，因清理導致賬面本年折舊為負的， 本年折舊、攤銷額 欄直接據實填負數即可，稅務申報系統允許該欄次填報負數；
政策依據為國家稅務總局公告2017年第54號附帶的a105080表填報說明，其中明確本年折舊、攤銷額欄次填報會計核算的本年折舊、攤銷發生額（含固定資產清理時沖減折舊導致的負數結果），如果賬稅無差異則不用在a105080做納稅調整，保存申報即可。

董孝彬老師 解答

2026-05-22 16:01

對不起，我更正下我的回答，確實不能填負

董孝彬老師 解答

2026-05-22 16:16

不對，不按年初數
原值，累計折舊填  處置前賬面數，】
本年折舊是填  當年計提貸方正數

董孝彬老師 解答

2026-05-22 16:29

對
未處置=年初數
年內處置=處置前賬面（一般是年初）
本年折舊只填當年計提，不扣清理轉出

董孝彬老師 解答

2026-05-22 16:38

賬面價值=處置前原值-處置前累計折舊，和本年折舊無關

董孝彬老師 解答

2026-05-22 17:07

080表只統計本年在用資產，處置資產不進本表，所以和期末賬面自然對不上的，正常的

董孝彬老師 解答

2026-05-22 17:36

您好，以2022年27號文為依據
原值，累計折舊填處置前的賬面（一般是年初數）
本年折舊只填當年計提貸方正，不填負，不扣清理轉出
表內數據和負債 表期末數不一樣是正常的