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送心意

東老師

職稱中級會計師,稅務師

2026-05-20 17:07

實務分兩種情況
 
? 情況A:資料齊全、符合條件 → 不用調增
 
匯算時可以稅前扣除,不納稅調增。
你需要準備備查資料(稅務抽查要提供):
 
- 母子公司借款合同、轉賬憑證、利息結算(如有)
?
- 子公司工商注銷證明、清算報告、股東會決議
?
- 清算財產分配表(證明無財產可還母公司)
?
- 催收記錄、對賬函、溝通郵件/紀要
?
- 專項說明(關聯交易、獨立交易原則、損失原因)
?
- 建議配套:中介機構專項報告(25號公告要求,降低風險) 
 
? 情況B:資料不全/不符合獨立交易 → 必須調增
 
常見被要求調增的情形:
 
- 無借款合同,長期掛“其他應收款”,實質是資金占用
?
- 無息/低息,明顯不符合市場利率
?
- 無清算報告、無注銷證明,只是口頭說注銷
?
- 未催收,直接核銷
?
- 借款用于非經營(如分紅、投資、往來款)

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相關問題討論
您好,那您可以每月先掛往來,年末一次分紅
2024-01-07 17:16:06
你好 母公司與子公司之間的交易,如果子公司之間構成了關聯方關系,就需要在做年度企業所得稅匯算清繳申報的時候,根據關聯關系(與該企業受同一母公司控制的其他企業)情況,關聯交易情況,填寫關聯交易表的。
2022-04-15 17:18:31
母公司是建筑企業,子公司是材料銷售企業
2022-05-08 11:33:01
您好,這個的話,是可以開發票的,屬于關聯關系,報告要
2024-05-09 16:11:22
你好,需要填寫關聯業務報表的?
2022-04-26 14:56:52
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