董孝彬老師 解答

2026-05-13 18:56

您好，匯算清繳因未取得發(fā)票導致成本調(diào)減100萬而補繳所得稅5萬，千萬不要改上一年賬，直接在今年賬上調(diào)整：若執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，直接計入當期，借記“所得稅費用”50000，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅”50000；若執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，須通過“以前年度損益調(diào)整”處理并調(diào)整資產(chǎn)負債表年初數(shù)，計提時借記“以前年度損益調(diào)整”50000，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅”50000，繳納后結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤，借記“利潤分配—未分配利潤”50000，貸記“以前年度損益調(diào)整”50000。
依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第十七條，這100萬成本目前因無發(fā)票被調(diào)減補稅，但只要在未來5年內(nèi)取得發(fā)票，仍可向稅務(wù)局申請更正退稅或抵稅，發(fā)票記得繼續(xù)催。

豆芽菜 追問

2026-05-13 18:59

老師，小企業(yè)會計準則時間記當年的所得稅費用科目就行了是嗎？

豆芽菜 追問

2026-05-13 19:00

老師，小企業(yè)會計準則直接記當年的所得稅費用科目就行了是嗎

豆芽菜 追問

2026-05-13 19:03

老師，那100萬的成本本身就是暫估，發(fā)票肯定取得不了，這種情況要不要調(diào)整賬簿？或者說已經(jīng)知道往后年度不能取得這筆發(fā)票了，用不用調(diào)整賬簿？

董孝彬老師 解答

2026-05-13 19:05

您好，是 的，我下面也是這么回答的

豆芽菜 追問

2026-05-13 19:12

老師，那100萬的成本本身就是暫估，發(fā)票肯定取得不了，這種情況要不要調(diào)整賬簿？或者說已經(jīng)知道往后年度不能取得這筆發(fā)票了，用不用調(diào)整賬簿

董孝彬老師 解答

2026-05-13 19:12

您好，這個暫估是真實的，錢是要付的，就不用紅沖的