董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:05

您好，1、需更正2025年12月所屬期小規(guī)模增值稅主表，補(bǔ)開(kāi)往期房租收入需回溯原所屬期申報(bào)，執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局2023年1號(hào)公告；不動(dòng)產(chǎn)租賃5%征收率參照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2，原季度免稅政策依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局2023年19號(hào)公告。
2、報(bào)表按發(fā)票類型調(diào)整欄次，主表第4欄填寫5%征收率不含稅銷售額840000元；補(bǔ)開(kāi)普票填第3欄，補(bǔ)開(kāi)專票填第6欄，同步調(diào)整第5欄，清空或調(diào)減第9欄、第10欄原免稅填報(bào)數(shù)據(jù)。
3、本次為放棄小微免稅全額計(jì)稅，無(wú)需填報(bào)《減免稅明細(xì)表》，系統(tǒng)自動(dòng)核算5%對(duì)應(yīng)稅款，核對(duì)應(yīng)納稅額后提交更正，同步完成附加稅費(fèi)更正即可。

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 20:30

老師，原來(lái)是第4季度開(kāi)了不含稅298000元的普票，享受了免稅，現(xiàn)在補(bǔ)開(kāi)了25年的房租發(fā)票，是不是連同原來(lái)的298000元不能享受免稅政策了

董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:35

是的，補(bǔ)票后，第4季度總銷售額 298000+840000，超過(guò)30萬(wàn)的免稅標(biāo)準(zhǔn)

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 20:45

詳見(jiàn)附件，我是填了5欄840000元，6欄填了298000元，可是提示我不對(duì)

董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:50

您好，咱填得不對(duì)，填反了

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 21:32

好的，謝謝老師

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 21:36

老師 ，84萬(wàn)不含稅的是專票，2026.4月補(bǔ)開(kāi)的， 然后29 8000是普票之前第4季度開(kāi)的

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 21:37

想了一想 好像也沒(méi)反，84萬(wàn)第5欄，298000第6欄

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 21:38

我發(fā)的這張截圖是26年1月份申報(bào)的是更正之前的

董孝彬老師 解答

2026-04-27 21:39

您好，這樣填數(shù)的哦，4=5+6

董孝彬老師 解答

2026-04-27 21:39

您好，是這樣來(lái)填數(shù)的

蒲公英 追問(wèn)

2026-04-27 21:55

好的 謝謝老師 。我可能 第4欄沒(méi)填 我以為自動(dòng)生成 ，明天上班了再填下

董孝彬老師 解答

2026-04-27 21:56

您好，估計(jì) 就是這個(gè)原因，4欄不是自動(dòng)的