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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-01-14 16:28

賬務調整（2025 年 12 月）
補提 2025 年終獎（按受益對象）
借：管理費用 / 銷售費用等
貸：應付職工薪酬 — 年終獎
2026 年 1 月發放
借：應付職工薪酬 — 年終獎
貸：銀行存款
貸：應交稅費 — 應交個人所得稅
代繳個稅
借：應交稅費 — 應交個人所得稅
貸：銀行存款
2026 年匯算清繳（2025 年度）
填 A105050 表，賬載金額填 2025 年計提數，稅收金額填 2026 年 1 月實際發放數（匯繳截止前發放），無納稅調整。
留存考核方案、計提審批單、發放憑證等備查。

阿玉 追問

2026-01-14 16:31

匯算清繳不需要調整嘛？因為2025年1月計提了2024年的年終獎，2025年12月計提了2025年年終獎，相當于1年計提了兩次年終獎，那就相當于2025年的費用變多了，

樸老師 解答

2026-01-14 16:40

同學你好
這個不需要

阿玉 追問

2026-01-14 16:46

那2025年1月份做的那筆年終獎，是借管理費用-年終獎，貸應付職工薪酬-年終獎，這筆分錄需要調整嘛？要不要做個調整分錄，借利潤分配-未分配利潤，貸管理費用-年終獎？

阿玉 追問

2026-01-14 16:47

我們是小微企業

樸老師 解答

2026-01-14 16:51

都可以的，改不改的都行

阿玉 追問

2026-01-14 16:58

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2026-01-14 17:11

滿意請給五星好評，謝謝

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