start 追問

2025-12-25 19:12

我現在遇到的是剛才您解釋的這種。請問：比如我12月10日開具了1張發票，沒有來得及做賬，把憑證和原始單據放到一起。然后比如12月20好將這張發票紅沖作廢，緊接著又開了1張，然后接著發現又開錯了，接著又開了1張（這種情況很正常，我現在經常給別人開發票），請問在這種情況下，①是不是應該將12月10日的發票單獨編寫一張記賬憑證，然后12月20日單獨寫一張紅沖的記賬憑證，這樣能看出12月10日對這張單獨做賬的憑證紅沖的痕跡來。然后對12月20日剩下的發票再按上一問中的思路，再單獨編制1張憑證？②還是說，因為12月10日既然沒有做賬，干脆就12月20日直接將最后那張正確的發票編制記賬憑證，其他的紅沖作廢發票都附在這張記賬憑證后面就行。
謝謝

樸老師 解答

2025-12-25 19:28

兩種方式都合規，但更高效且符合實操習慣的是方式②：因為 12 月 10 日的發票沒做賬，直接在 12 月 20 日把最后正確的發票編一張記賬憑證，所有紅沖、作廢的發票都附在這張憑證后即可。
理由：未做賬的發票本身沒有入賬痕跡，無需單獨做紅沖憑證，直接以最終正確的發票為核心入賬，附全所有調整過程的發票，既簡化記賬，也能完整保留業務軌跡，稅務查賬也能清晰看到開票調整過程

start 追問

2025-12-25 19:41

那老師，假如12月10日開具的那張發票已經做賬了，但是12月20日發現發票做錯了，然后紅沖了之后又重新開具了1張。那么：①12月20日這張紅沖的發票和重新開的發票應該需要單獨再編制一張記賬憑證，可以這樣認為嗎？ ②12月20日的發票會計分錄：
借：12月10日的借方  紅字    貸：12月10日的貸方   紅字
借：新開具發票業務金額      貸：新開具發票業務金額    
這樣可以嗎？
謝謝

樸老師 解答

2025-12-25 19:42

同學你好
這個可以的