一個人的湛藍 追問

2025-11-18 12:32

1. A 公司（生產企業）
借：應收賬款 - C 公司 100 萬 ×(1+9%)=109 萬
貸：應付賬款 - B 公司 109 萬（將 C 的回款權轉移給 B，對沖 B 的欠款）
這一步后面往來科目應該如何做平呢？

2、B公司（經銷商）
借：應收賬款 - C 公司 109 萬
貸：主營業務收入 - 銷售給 C 100 萬
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）100 萬 ×3%=3 萬
貸：應付賬款 - A 公司 6 萬（利潤 = 109 萬 - 90.4 萬 - 3 萬 = 15.6 萬？此處需按實際價差調整，形式上平賬）
此處需按實際價差調整，形式上平賬）這句話沒理解什么意思？

3、老師外賬這樣做會不會引起稅局稽查

樸老師 解答

2025-11-18 12:35

A 公司等 B 付 90.4 萬沖應收，差額通過交易 / 退款結清；2. B 按 “借應收 C109 萬→貸收入 100 萬 + 銷項 3 萬 + 應付 A90.4 萬，再借應付 A90.4 萬→貸銀行” 平賬，利潤自動體現；3. 外賬三流不一致，稽查風險極高。

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 12:42

1. A 公司（生產企業）
借：應收賬款 - C 公司 100 萬 ×(1+9%)=109 萬
貸：應付賬款 - B 公司 109 萬（將 C 的回款權轉移給 B，對沖 B 的欠款）
這一步后面往來科目應該如何做平呢？
A 公司等 B 付 90.4 萬沖應收，差額通過交易 / 退款結清


2、B公司（經銷商）
請問這里貸：應付賬款——A公司6萬元怎么平賬？麻煩老師分錄寫一下

樸老師 解答

2025-11-18 12:47

1. A 公司往來平賬完整分錄
前期 A 對 B 的應收（A 賣給 B 的貨款）：
借：應收賬款 - B 公司 90.4 萬（80 萬 ×1.13）
貸：主營業務收入 80 萬
貸：銷項稅額 10.4 萬
A 開票給 C 后掛賬：
借：應收賬款 - C 公司 109 萬
貸：應付賬款 - B 公司 109 萬
B 向 A 支付 90.4 萬，沖平 A 對 B 的應收：
借：銀行存款 90.4 萬
貸：應收賬款 - B 公司 90.4 萬
此時 A 的 “應付賬款 - B 公司” 余額 18.6 萬（109 萬 - 90.4 萬），通過 B 向 A 退款平賬：
借：應付賬款 - B 公司 18.6 萬
貸：銀行存款 18.6 萬
2. B 公司 “應付賬款 - A 公司 6 萬” 平賬分錄（糾正前期過渡科目錯誤）
正確邏輯：B 的利潤 = 109 萬（收 C）-90.4 萬（付 A）-3 萬（增值稅）=15.6 萬，無需 “6 萬” 過渡，直接通過以下分錄平賬：
收到 C 的款：
借：銀行存款 109 萬
貸：應收賬款 - C 公司 109 萬
支付 A 的貨款 90.4 萬：
借：應付賬款 - A 公司 90.4 萬
貸：銀行存款 90.4 萬
前期錯誤的 “應付賬款 - A 公司 6 萬” 需沖銷（假設此前誤記）：
借：應付賬款 - A 公司 6 萬
貸：主營業務收入 6 萬（調整利潤至正確的 15.6 萬）

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 12:56

請問老師，A公司做賬：
應付賬款—B公司  貸方：109萬  和應收賬款-C公司  109萬   應收賬款-B公司  90.4萬    
這個3個科目應該如何做分錄做平啊？？？

樸老師 解答

2025-11-18 12:58

步驟 1：B 公司支付欠 A 的貨款 90.4 萬（沖減 A 對 B 的應收）
借：銀行存款 90.4 萬貸：應收賬款 - B 公司 90.4 萬（此時 “應收賬款 - B 公司” 余額為 0）
步驟 2：用 B 公司對 A 的 “債權”（109 萬）對沖 A 對 B 的 “債務”（109 萬）
由于 A 開票給 C 后，A 欠 B109 萬（應付賬款 - B 公司），而 C 欠 A109 萬（應收賬款 - C 公司），可通過 “債權轉讓協議” 約定：C 將欠 A 的 109 萬直接付給 B，以此沖平 A 的往來：借：應付賬款 - B 公司 109 萬貸：應收賬款 - C 公司 109 萬

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 13:00

請問老師，這個做法是不是適合做內賬？

樸老師 解答

2025-11-18 13:02

同學你好
都可以用的

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 18:32

B公司做賬：
步驟一：
收到C的付款
借：銀行存款  109
貸：應收賬款——C公司   109
借：應收賬款——C公司   109
貸：主營業務收入     100
    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  3
    應付賬款——A公司                 6



步驟二：
支付給A貨款
借：應付賬款——A公司  82.4
貸：銀行存款           82.4
步驟三：
借：應付賬款——A公司  6
貸：主營業務收入     6  
請問老師這里的應付賬款——A公司 怎么沖平這82.4萬元

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 18:36

解析：
A公司做賬：
步驟一：
借：應收賬款——B公司  82.4             80萬×（1+3%）=82.4萬元  （A與B的實際交易價）
貸：主營業務收入   80
     應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  2.4
步驟二：
向C開具9%的發票：
借：應收賬款——C公司  109    100萬×（1+9%）=109萬
貸：應付賬款——B公司     109
步驟三：
B向A支付貨款
借：銀行存款   82.4
貸：應收賬款——B公司   82.4
步驟四：
通過債權轉讓協議約定將C欠A的109萬直接付給B，以此沖平A的往來
借：應付賬款——B 公司    109
貸：應收賬款——C公司   109

B公司做賬：
步驟一：
收到C的付款
借：銀行存款  109
貸：應收賬款——C公司   109
借：應收賬款——C公司   109
貸：主營業務收入     100
    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  3
    應付賬款——A公司                 6



步驟二：
支付給A貨款
借：應付賬款——A公司  82.4
貸：銀行存款           82.4
步驟三：
借：應付賬款——A公司  6
貸：主營業務收入     6  
請問老師這里的應付賬款——A公司 怎么沖平這82.4萬元

C公司做賬
收到A的發票，付款給B
借：庫存商品/原材料   100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 9
貸：銀行存款                      109
老師我是這么做的

樸老師 解答

2025-11-18 18:36

B 公司正確賬務處理（分步驟）
1. 收到 C 的貨款 109 萬元
借：銀行存款 109貸：主營業務收入 100（B 的銷售額）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）3（B 作為小規模納稅人，按 3% 計稅）應付賬款 ——A 公司 6（A 多開的 6% 稅額，本質是 B 的成本外支出，需支付給 A）
2. 向 A 支付采購款及代開發票的稅費
A 開具給 C 的發票價稅合計 87.2 萬元（80 萬成本 + 7.2 萬增值稅），B 需支付給 A：借：庫存商品 80（B 的采購成本）應付賬款 ——A 公司 6（第一步計提的代開稅費）應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）1.2（若 B 能抵扣，實際小規模納稅人不可抵扣，需計入成本）貸：銀行存款 87.2
3. 調整小規模納稅人進項稅不可抵扣的情況
因 B 是小規模納稅人，進項稅 1.2 萬元不能抵扣，需轉入成本：借：庫存商品 1.2貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）1.2
4. 結轉銷售成本
借：主營業務成本 81.2（80+1.2）貸：庫存商品 81.2
應付賬款 ——A 公司沖平邏輯
第一步貸方計提 6 萬元（代開稅費），第二步借方沖銷 6 萬元，科目余額為 0。
支付給 A 的 87.2 萬元中，80 萬是貨款，7.2 萬是 A 的增值稅（含 B 承擔的 6 萬差價稅費），整體通過銀行存款支付后，與 A 的往來完全結清。

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 18:48

A公司做賬：
步驟一：
借：應收賬款——B公司  82.4             80萬×（1+3%）=82.4萬元  （A與B的實際交易價）
貸：主營業務收入   80
     應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  2.4
步驟二：
向C開具9%的發票：
借：應收賬款——C公司  109    100萬×（1+9%）=109萬
貸：應付賬款——B公司     109
步驟三：
B向A支付貨款
借：銀行存款   82.4
貸：應收賬款——B公司   82.4
步驟四：
通過債權轉讓協議約定將C欠A的109萬直接付給B，以此沖平A的往來
借：應付賬款——B 公司    109
貸：應收賬款——C公司   109

B公司做賬：
步驟一：
收到C的付款
借：銀行存款  109
貸：應收賬款——C公司   109
借：應收賬款——C公司   109
貸：主營業務收入     100
    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  3
    應付賬款——A公司           6（A多開的6%的稅額本質是B的成本外支出，需支付給A）



步驟二：
借：庫存商品   80
應付賬款——A公司   6
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）  1.2    80*9%-6=1.2萬元
貸：銀行存款       87.2
步驟三：
因B是小規模納稅人，進項稅1.2萬元不能抵扣，需轉入成本
借：庫存商品   1.2
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）  1.2
步驟四：結轉銷售成本
借：主營業務成本   81.2
貸：庫存商品       81.2

C公司做賬
收到A的發票，付款給B
借：庫存商品/原材料   100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 9
貸：銀行存款                      109

老師您看我這么做，還哪里有問題嗎？

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 18:56

A公司做賬：
步驟一：
借：應收賬款——B公司  87.2             80萬×（1+9%）=87.2萬元  （A與B的實際交易價）
貸：主營業務收入   80
     應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  7.2
這一步應該是這樣的

樸老師 解答

2025-11-18 19:03

一、A 公司賬務核心問題（最關鍵，原分錄邏輯矛盾）
原分錄中 A 既向 B 確認收入 80 萬，又向 C 開票卻掛 “應付賬款 - B”，完全不符合業務實質（A 是銷售方，不應欠 B 錢），調整后如下：
A 公司正確賬務（基于 “債權轉讓協議”）
假設：A 向 B 實際銷售價 80 萬（B 是小規模，A 按 3% 計稅，價稅合計 82.4 萬）；A 代 B 向 C 開 9% 發票（價稅 109 萬），通過《債權轉讓協議》約定 “C 欠 A 的 109 萬，由 C 直接付給 B，沖抵 B 欠 A 的 82.4 萬，差額 26.6 萬歸 B”。
確認對 B 的銷售（按實際交易）：借：應收賬款 ——B 公司 82.4（80+2.4）貸：主營業務收入 80（A 的實際銷售額）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）2.4（80×3%，按 A 與 B 的交易稅率）
向 C 開具 9% 發票（基于債權轉讓，實質是代 B 履約）：借：應收賬款 ——C 公司 109（100+9）貸：應收賬款 ——B 公司 109（核心調整！A 不欠 B 錢，而是將對 C 的債權，用于沖抵 B 欠 A 的錢）
收到 B 的貨款（若 B 直接付 82.4 萬，或通過債權轉讓結清）：借：銀行存款 82.4（若 B 直接付款）貸：應收賬款 ——B 公司 82.4
債權轉讓閉環（若 C 直接付 B，A 需做分錄確認債權轉移）：借：應收賬款 ——B 公司 109貸：應收賬款 ——C 公司 109（此時 A 的 “應收賬款 - B” 余額：82.4-109+109=82.4，收到 B 付款后歸零）
二、B 公司賬務問題（往來沖平錯誤，稅費口徑不一致）
原分錄中 “應付賬款 - A 公司 6 萬” 無實質依據，且進項稅處理錯誤（小規模納稅人不能抵扣，無需計提進項稅），調整后如下：
B 公司正確賬務（基于 “采購 - 銷售 - 債權轉讓”）
向 A 采購貨物（按實際交易）：借：庫存商品 82.4（小規模納稅人，進項稅不能抵扣，全額計入成本）貸：應付賬款 ——A 公司 82.4（欠 A 的采購款）
確認對 C 的銷售（按合同價）：借：應收賬款 ——C 公司 109（100+9）貸：主營業務收入 100（B 的銷售額，不含稅）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）3（100×3%，小規模法定稅率）其他收益 / 營業外收入 6（9-3=6，A 多開的 6% 稅額，本質是 B 的額外收益）
收到 C 的付款（109 萬）：借：銀行存款 109貸：應收賬款 ——C 公司 109
支付 A 的采購款（82.4 萬），沖平往來：借：應付賬款 ——A 公司 82.4貸：銀行存款 82.4
結轉銷售成本：借：主營業務成本 82.4（庫存商品全額結轉，無進項稅調整）貸：庫存商品 82.4
三、C 公司賬務（無問題，但需補充憑證）
C 公司分錄正確，但需留存 B 與 C 的銷售合同、A 代開的 9% 發票、《債權轉讓協議》 ，證明 “票流（A→C）、貨流（A→B→C）、資金流（C→B）” 的合理性，分錄不變：借：庫存商品 / 原材料 100應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）9貸：銀行存款 109

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 19:28

需留存 B 與 C 的銷售合同、A 代開的 9% 發票、《債權轉讓協議》 ，證明 “票流（A→C）、貨流（A→B→C）、資金流（C→B）” 的合理性，老師我如果提供這些資料，那么稅務稽查還會有風險嗎

樸老師 解答

2025-11-18 19:31

即使提供了這些資料，依然存在稅務稽查風險，且風險無法完全消除—— 核心原因是這種 “票流（A→C）、貨流（A→B→C）、資金流（C→B）” 的模式，本質上不符合 “三流一致” 的稅法基本原則，僅靠補充資料只能 “降低風險”，不能 “規避風險”。

一個人的湛藍 追問

2025-11-18 19:34

謝謝老師了，非常感謝

樸老師 解答

2025-11-18 19:37

滿意請給五星好評，謝謝