無心的冷風 追問

2025-10-24 18:07

也就是我超過30萬的開票后，1%增值稅額就不需要計入到營業外收入了

無心的冷風 追問

2025-10-24 18:08

電子稅務局報稅時，出現如下提示：您申報的增值稅減征、免稅、即征即退、加計抵減的合計數36704.11元大于本欄次“營業外收入”金額【0]，請確認取得的上述政府補助收入是否正確核算并如實申報在本欄，請問是什么原因，如何解決和報稅

董孝彬老師 解答

2025-10-24 18:12

您好，是的
2.這是3季度新改的，發票未稅金額 *2%要從主營收入調到營業外收入




若其所屬季度全部銷售額≤30萬元且均為普票，則需將多交的2%部分記入營業外收入（計算方式為發票不含稅金額÷1.01×2%），原因是政策本應免征增值稅，實際僅按1%繳納，差額2%屬政府補助；
這里不用除以1.03再乘2%，是因為發票上不含稅金額已經是通過含稅金額除以1.01（1+1%征收率）算出的。這個發票上不含稅金額就是政策中“本應免征3%增值稅”所對應的不含稅銷售額基數，所以直接用這個基數乘以2%（3% - 1%的減免差額），就能得到應計入營業外收入的金額，不需要再回到最初的含稅金額除以1.03（1+3%原征收率），因為現在政策執行是基于1%征收率開具發票，計稅和優惠計算都圍繞1%來，和3%的原征收率沒有直接關聯了，不能用含稅金額除以1.03去算，不然會把基數算錯，導致營業外收入金額也錯誤。

無心的冷風 追問

2025-10-24 18:19

所屬季度全部銷售額≤30萬元且均為普票，正常賬務處理應該是把1%計入營業外收入呀，減免2%難道也需要進行賬務處理嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-24 18:20

您好，是的，以前不用，3季度申報表變了，要寫這個分錄

無心的冷風 追問

2025-10-24 18:26

如何寫分錄呢，如何減免2%進行賬務處理，不是會出現賬表不符嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-24 18:27

您好，我們做分錄并申報就是為了賬實相符
貸：主營收入  負   
貸：營業外收入  正
金額就是未稅*2%

無心的冷風 追問

2025-10-24 18:55

本身2%減免增值稅就已經體現再主營業務收入了，我再進行賬務處理，把2%減免增值稅再填到營業外收入，不就是重復交稅了嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-24 19:59

您好，您看收入是一個加一個減，沒有多交稅的