樸老師 解答

2025-10-07 11:30

25年報表無需直接修改表內數據，而是通過**“以前年度損益調整”科目**追溯調整24年審計調整事項，最終將該科目的余額轉入25年期初未分配利潤，確保25年報表期初數與24年審計后報表期末數銜接一致。
2. 25年已形成的賬務，需補充編制上述追溯調整的會計分錄，修正25年賬簿中的期初未分配利潤余額，報表則根據調整后的賬簿數據重新生成。

陽光老男人 追問

2025-10-07 11:32

感謝老師的回復，老師是否能給提供一下分錄編制，麻煩老師了！

樸老師 解答

2025-10-07 11:40

你具體是什么業務用的

樸老師 解答

2025-10-07 11:40

說下具體業務我給你寫分錄
再說下是什么會計準則

陽光老男人 追問

2025-10-07 11:45

老師好！1.公司24購買新車車輛購置稅，沒有計入車輛資產原值，直接計入稅金及附加科目損益化處理。2.同時對舊車處理，也調整固定資產清理賬務。事務所5月份審計把報表給調整了，這樣就影響24年資產負債表期末未分配利潤。這樣調整就造成24年期末與25年期初數據不一致，執行企業會計準則。麻煩老師了！

樸老師 解答

2025-10-07 11:50

1. 24年審計調整車輛購置稅入賬科目（追溯調整分錄）
借：固定資產——XX新車
貸：以前年度損益調整——稅金及附加
2. 24年審計調整舊車固定資產清理（假設原處理有誤，需補記/沖銷，以補記清理損失為例）
借：以前年度損益調整——資產處置損益
貸：固定資產清理——XX舊車
3. 結轉“以前年度損益調整”至期初未分配利潤（平衡調整）
 若“以前年度損益調整”為貸方余額（購置稅調整影響＞清理調整影響）：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
?若為借方余額（清理調整影響＞購置稅調整影響）：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整

陽光老男人 追問

2025-10-07 13:29

感謝老師！我想請問這都是在公司24年修改賬務和報表，25年不需要做賬務和報表修改？

樸老師 解答

2025-10-07 13:33

你跨年調整是在今年做分錄

陽光老男人 追問

2025-10-07 13:37

但是現在的情況，納稅申報包括對外提供報表，都是按照審計報告出具的數據填列。要是在今年做賬務處理，在財務系統中調出報表都是不一致的了。

樸老師 解答

2025-10-07 13:46

在今年做跨年調整的就可以，不用調整之前的表