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歲月靜好老師

職稱： 中級會計師,稅務師,初級會計師,二級建造師

2025-07-22 10:05

同學你好，加計扣除建議準備資料：建立完善的人員檔案、設立研發項目臺賬、規范賬務處理、保持三表一致、留存相關憑證。
如：1.考勤記錄、項目工時表
2.設立臺賬，詳細記錄每個項目的人員投入情況、費用支出情況等。
3.在管理費用下設研發費用科目，并根據研發費用歸集范圍設置二級或三級明細科目，如 “研發費用 - 人員人工費用 - 工資薪金” 等，將研發費用分類歸集。
4.企業利潤表、企業所得稅匯算清繳申報表與高新研發費用專項審計報告中的研發費用數據應保持一致。
5.工資發放記錄、社保繳費憑證、勞務合同、發票、領料單、設備使用記錄等

輕水 追問

2025-07-22 10:17

好的，另外就是涉及到一些輔助人員，研發助理，這些是都入研發費用嗎？因為這應該是不符合國高申報標準吧；還有個疑問就是房屋的折舊這塊是不是最好不分攤入研發費用里？除此外，我們目前就是賬務里還沒有設備折舊？不知道該如何規劃好？

歲月靜好老師 解答

2025-07-22 10:24

同學你好，你的目的主要是加計扣除，所以把助理費用也計入研發費用里。折舊如能合理區分可計入，不能合理區分的建議別計入。
企業名下有設備或房屋，賬里就應該有折舊費。

輕水 追問

2025-07-22 10:36

老師，房租租賃我打算按人頭分攤到研發費用這樣合理嗎，技術支持的實習生也可以入研發費用里對吧？

歲月靜好老師 解答

2025-07-22 10:37

如果技術實習生是直接參與研發的可以計入。按人頭攤房租不合理，按使用對象分。

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相關問題討論
同學你好 對的 是這個標準
2022-04-11 18:10:47
單位要申高企，只要立項后 就可以用研發費用進行歸集 并且享受研發費用的加計扣除
2023-12-15 08:48:07
可以的，可以這么做的。但是很有可能你稅務局會要求寫說明。
2024-09-19 09:14:09
你好，大致流程是這樣，科技型企業成立，制定各項制度，包括財務制度（其中就有研發費用輔助賬制度）、人事管理制度等等，然后成立研發小組，項目立項書，產生研發費用。 以上制度都是在研發費用歸集之前產生，跟人員入職不入職沒有直接關系。
2022-05-20 13:56:33
同學你好，加計扣除建議準備資料：建立完善的人員檔案、設立研發項目臺賬、規范賬務處理、保持三表一致、留存相關憑證。 如：1.考勤記錄、項目工時表 2.設立臺賬，詳細記錄每個項目的人員投入情況、費用支出情況等。 3.在管理費用下設研發費用科目，并根據研發費用歸集范圍設置二級或三級明細科目，如 “研發費用 - 人員人工費用 - 工資薪金” 等，將研發費用分類歸集。 4.企業利潤表、企業所得稅匯算清繳申報表與高新研發費用專項審計報告中的研發費用數據應保持一致。 5.工資發放記錄、社保繳費憑證、勞務合同、發票、領料單、設備使用記錄等
2025-07-22 10:05:08
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