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重樓老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師,ACCA

2025-05-15 17:04

學員您好，在企業所得稅匯算清繳的研發費用明細表（A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》）中，相關費用的限額是通過計算并對比限額與實際發生額來體現的。 從2021年起，企業在一個納稅年度內同時開展多項研發活動的，統一計算全部研發項目“其他相關費用”限額，計算公式為 全部研發項目的其他相關費用限額=全部研發項目的人員人工等五項費用之和*10%/（1-10%）。 其中“人員人工等五項費用”指人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費等。

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相關問題討論
你們公司有研究費用就填，沒有就不填
2022-05-05 11:12:18
你好，就是一個概念。（唯一不同的，可能就是所得稅的研發費用加計扣除時需要做稅收鑒證）
2018-05-02 07:12:08
您好 《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）規定，其他相關費用的歸集與限額計算： 　　企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。在計算每個項目其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算： 　　其他相關費用限額＝《通知》第一條第一項允許加計扣除的研發費用中的第１項至第５項的費用之和×10％/(1-10%)。 　　當其他相關費用實際發生數小于限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除數額；當其他相關費用實際發生數大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數額。
2021-06-21 10:13:20
學員你好，不是制造業是75%制造業100%
2022-05-24 14:38:30
?你好 ；? ? 你可以放棄研發加計扣除； 你可以寫因為疫情影響；? 公司 經營狀態不太好； 導致虧損；? 特此申請 放棄享受加計扣除? ?
2022-09-02 09:35:39
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