葉子 追問

2018-06-13 11:10

那就是說收到發票未支付時只做：借：管理費用-職工教育經費，貸：應付職工薪酬-職工教育經費 
實際支付時再做：借：應付職工薪酬-職工教育，貸：銀行存款

佟老師 解答

2018-06-13 11:12

對，是的，這樣處理是正確的

葉子 追問

2018-06-13 11:15

老師，我還想問問福利費，我們也是不計提，收到員工交上來的發票時，借：管理費用-福利費，貸：其他應付款-員工，這樣對嗎？

佟老師 解答

2018-06-13 11:19

借：管理費用-職工福利費 
   貸：應付職工薪酬-非貨幣福利 
                                貨幣性福利

葉子 追問

2018-06-13 11:20

為什么是非貨幣性福利？我們是暫時沒有支付給員工，以后會給的

佟老師 解答

2018-06-13 11:21

非貨幣是可能給員工買的實物，貨幣就是給員工的現金

葉子 追問

2018-06-13 11:23

我們屬于員工先墊款，那票再報銷，只不過錢會晚點支付，這個賬怎么做？我們的職工教育經費和福利費都是員工先墊款，收到發票做賬，過后再支付

佟老師 解答

2018-06-13 11:28

就是他給你發票在做就可以了，現在職工教育經費，福利費都不需要計提。等來了發票，按照上述方法處理就可以了

葉子 追問

2018-06-13 11:36

借：借：管理費用-職工福利費/福利費 
       貸：應付職工薪酬-職工福利費/福利費 
付員工款時：借：應付職工薪酬-職工福利費/福利費 
        貸：銀行存款

佟老師 解答

2018-06-13 11:38

是的，沒錯就這樣處理

葉子 追問

2018-06-13 11:39

老師，我還想問問，一般哪些發票可以入職工教育經費，哪些可以入福利費？

佟老師 解答

2018-06-13 11:41

 職工教育經費是指上崗和轉崗培訓、各類崗位適應性培訓、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓、專業技術人員繼續教育、特種作業人員培訓、企業組織的職工外送培訓的經費支出、職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出、購置教學設備與設施、職工崗位自學成才獎勵費用、職工教育培訓管理費用、有關職工教育的其他開支。 
  企業組織的職工外送培訓的經費支出：很多企業認為只有教育報班的費用是屬于職工教育經費，但其實如異地的培訓所涉及的來回交通費、住宿費、餐費等都可以被計入職工教育經費。

葉子 追問

2018-06-13 11:43

好的，老師，如果所得稅匯算清繳前，這部分款沒有支付，是不是要調增？

佟老師 解答

2018-06-13 11:51

是的，肯定要調整增加的。

葉子 追問

2018-06-13 11:52

這個是有票的，不是計提的，也要調增嗎？

佟老師 解答

2018-06-13 11:56

只要沒有支付在匯算清繳前全部要調整增加處理

葉子 追問

2018-06-13 12:01

好的，謝謝老師！